2024年，国家税务总局临武县税务局在省、市税务局，县委、县政府的正确领导下，认真贯彻落实总局《“十四五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》《湖南省贯彻落实〈法治政府建设实施纲要（2021—2025年）〉实施方案》文件精神，牢固树立依法治税的行政理念，不断深化税务法治，加强法治管理，优化法治服务，法治税务建设工作有序推进。现将2024年我局法治税务建设情况报告如下：

一、2024年法治税务建设主要工作

（一）强化组织保障，夯实法治基础

1、强化组织保障。2024年持续加强县局依法行政工作领导小组对全局工作的统筹领导，完善重大行政决策程序制度，明确决策主体、事项范围、法定程序、法律责任，把对本部门行政管理、税收业务管理、对行政相对人的权利义务具有重要影响的事项纳入重大决策范围。

2、严格贯彻落实依法行政领导小组会议制度和议事规则。依法行政工作领导小组2024年每季度定期召开依法行政领导小组会议并形成会议纪要，领导小组会议统筹推进依法行政方面取得显著效果。严格按照依法行政领导小组的职责、议事程序和会议制度开展工作，确保依法行政领导决策的民主、科学。

3、保障依法决策实施。2024年继续聘请专业律师担任法律顾问，为重大行政决策提供法律意见，为出台规范性文件提供合法性审查，为行政复议、涉诉、涉访等案件提供法律咨询或代理，进一步保障重大决策的合法性，有效防范了税收执法风险。

4、制定2024年度学法计划。根据中央和省委相关文件精神，结合我局实际，制定2024年度学法普法计划，充分利用“税收宣传月”“宪法集中宣传周”等活动、通过“青年夜校”、党支部主题党日、工会兴趣小组等形式，积极组织开展多种形式的学法、思法、用法、悟法活动。

5、加强队伍建设。一是加强法制股人员配置，目前配置4名工作人员。二是组建由内部律师、税务师、注册会计师、法律专业人才构成的税收法律援助团队。我局有1人通过获得律师职业资格证并被省司法厅聘为公职律师、税务师3人、注册会计师2人。三是聘请法律顾问，建立公职律师和法律顾问工作台账，采取措施保障公职律师和法律顾问依法履职，使其作用充分发挥。局领导年末开展述职述廉述法报告，对本单位依法行政、依法治税、学法用法等内容有比较充分的陈述，接受单位干部职工及外部的监督。

（二）以人为本，增强法治观念

1、加强培训，提升税务人员法治理念。健全日常学法制度，以“岗位大练兵、业务大比武”、学习兴税等活动为载体，将法治学习与理论教育、技能培训相结合，组织全体干部职工参加网上学法及统一考试。2024年，我局110人均一次通过普法考试，8名新进人员通过总局组织的税收执法资格考试。

2、强化信用管理，增进纳税人税法遵从意识。我局积极落实纳税信用管理办法，定期对纳税人开展纳税信用评价工作，并将开展纳税信用评价结果应用于实际税收管理工作中，极大地发挥了信用评价工作对纳税人的正面激励作用。

3、推进“谁执法谁普法”普法责任制，增强全民税收法治观念。开展减税退税优惠政策宣传工作。按照省局税费政策精准推送工作要求，各税源管理部门成立了政策服务小分队，结合纳税人需求精准推送税费政策。截至今年，税收政策宣传平台“湘税通”推广认证已有3899户纳税人，占全县已登记纳税人99%；通过新电局智能互动平台互动5387条，人工互动543条。结合第32个“税收宣传月”活动，与财政局法规股开展送税收优惠政策进企业活动及进出口退税政策调研，问计问需于企业，提高普法实效创新。在第十一个“国家宪法日”即将到来之际，我局积极参与县全面依法治县委员会办公室牵头多部门组织的“送法进社区”活动的筹备工作，以更加务实的作风、更加饱满的热情组织开展“宪法宣传周”活动。

（三）落实执法规范，公正文明执法

1、依法组织各项税费收入，确保应收尽收。法规制度的生命力在于执行，我局严格执行预算法和税收征管法，按规定的预算级次、预算科目入库，不混级不混库，不多征、少征、提前征、延缓征收税款，不摊派、转移税款，不占压、挪用或者截留税款。强化经济税源调研与分析，提高经济税收预判能力和管控水平。

2、持续推进“民主决策”议事制度。日常工作中，严格推行“三重一大”，执行集体决策、民主决策、科学决策制度。明确重大决策的范围、法定程序，定期对决策的执行情况进行跟踪调查。推动重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用等领域决策行为法治化、规范化，逐步推进公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定的决策机制。同时建立监督保障体系和责任追究机制，纠正失误、适时调整决策内容，实现权责一致，预防权力集中专权腐败，强化税务机关内部权力监督，提高决策科学水平。

3、全面落实退税减税降费工作。把退税减税降费助企纾困作为一项重要政治任务来抓，县局成立了减税降费工作领导小组，各征收部门全面落实系列优惠政策，通过纳税人学堂、上门辅导、专题宣讲、培训等方式，确保税费优惠政策直达快享，做到应知尽知、应享尽享，让政策红利及时落地生根开花结果。2024年全局新增减税降费及退税缓费1174.51万元。

4、抓实税收业务工作规范。一是认真落实《全国税务机关纳税服务规范》和《全国税收征管规范》。要求办税服务厅及办税服务人员言行举止规范、礼貌待人、文明服务，深入开展“便民办税春风行动”，办税便利度大幅提高，纳税人获得感明显增强。对纳税人信息，严格按照“一照一码”采集，简化办税流程。二是积极落实郴州市委办公室、市政府办公室印发的《郴州市进一步规范涉企行政执法检查的若干规定的通知》。对有关税收执法部门，特别是对县工业园区负有管理职责的税源管理部门，要求全员做好赋码平台注册工作，实现入园入企税收行政执法“登记、扫码、留痕、评价”闭环管理，主动接受纳税人和社会的监督，进一步规范执法和提升执法水平。

5、深化行政审批制度改革。根据总局、市局有关文件精神，加强放管结合和事中事后管理，落实好已取消行政审批事项后续管理措施。进一步规范行政审批行为，对保留的1项行政许可事项逐项优化和公开审批流程，明确审查标准，严格规范行政裁量权，以标准化促进规范化做好取消行政审批事项后续管理加强取消行政审批事项的后续管理，认真执行上级税务机关制定的后续管理措施。

6、依法规范实施行政处罚和行政强制，全面落实“首违不罚”制度。我局利用电子底账系统，通过信息化防控，及时预防风险、发现风险、化解风险，堵塞工作中的漏洞。对于偷税、骗税及虚开等涉税违法犯罪活动进行严厉打击，并按规定移送涉嫌犯罪的案件。截至12月底全局落实“首违不罚”4户次。

7、全面推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核等“三项制度”。我局成立了“三项制度”试点改革工作领导小组，抽调相关科室业务骨干组成法制工作小组，负责推行过程中的业务指导、法制审核。加大宣传，为三项制度的落实营造良好氛围。2024年我局执法人员使用执法记录仪30余次，共公开行政许可信息8条、行政处罚信息509条。

（四）强化执法监督，确保依法治税的长效化、常态化。

1、认真落实执法责任过错追究制度，执法考核考评结果纳入绩效考核。税收工作落实到人，职权分工清晰，将法治工作纳入绩效评估，实施考核评议，建立考评办法、公开考核结果，建立税收执法责任过错追究台账，按照有关规定实施责任过错追究。

2、全面推行政务公开，接受外部监督。我局严格落实政府信息公开有关制度，按时通过大厅公布栏、门户网站等渠道对外公布政府信息公开工作年度报告、最新政策法规、重大案件审理等信息，主动接受外部监督。认真分析外部反馈问题，及时调整工作方法和工作措施。

3、认真开展税收执法督察，助推内控机制建设上台阶。日常中，我局紧盯税收核查、纳税评估、税务登记注销、非正常户管理、发票申领、出口退税等方面查找出需完善和改进的风险点，形成源头预防。以重点领域、重点环节、重点岗位的风险防控为切入点，抓实监督制度。

（五）创新法治举措，优化纳税服务

1、健全预警机制，畅通救济渠道。一是建立健全预防和化解税务行政争议制度。完善了行政复议、涉税纠纷化解、纳税人投诉、信访等监管机制。设置了纳税人举报信箱，公开了电子邮箱和举报电话。把信访和行政复议作为化解涉税矛盾纠纷的重要渠道和抓手。二是建立领导和中层正职轮岗值班制。我局每月执行领导干部大厅值班制度，每日大厅值班领导，现场为纳税人答疑解惑，听取纳税人的心声，对于纳税人反馈的问题及时有效地解决。按照预防为主，抓早、抓小、抓苗头的要求，做到听民声、察民情、顺民意、得民心，不断优化舆论环境，维护税务形象。

2、强化部门协作，形成法治合力。加强司法协作机制建设，积极与当地公安警务、人民法院、检察院等部门开展联席工作机制，形成案件查处和税费征缴协作机制。

3、拓宽服务方式，优化营商环境。为打造“办事不求人、高效便捷、暖心顺心”的一流营商环境，我局连续推出“首问责任制”“一窗式”服务、“免填单”等举措来优化纳税服务，减轻纳税人负担，减少过去逐窗口办理、重复排队的问题。节约纳税人办税时间，提高纳税人办税效率，使纳税人感受到信息化管理带来的便利。

二、存在的不足及以后工作方向

2024年我局法治税务建设取得一定成效，但也存在一些问题。主要有以下几方面：一是税收法治体系有待进一步完善。日常税收执法管理中涉及的税收政策性文件繁杂，且调整更新频繁，基层执法人员疲于政策执行和宣传，事后管理缺位，直接影响税收执法权威性。二是税收执法程序有待进一步优化。基层部分执法人员法治意识淡薄，不能严格按法律规定的权限和程序开展税收执法，存在执法风险。对于这些问题，我们都将高度重视，认真加以解决。

今后我们将继续推进法治税务建设，不断提高税收法治水平。一是持续增强依法执政本领。继续加强公职律师实习、管理、使用，主动协调公职律师处理好履职与本职工作的关系，帮助解决公职律师履职过程中的具体问题和实际困难。二是扎实抓好法治宣传教育。抓好法治宣传教育、法治文化建设和法治创建三大活动，完善“谁执法谁普法”责任制、法律顾问和公职律师制度、领导干部学法用法制度、干部学法用法培训制度，充分发挥税收法治宣传教育的基础性作用。三是稳步提升服务大局能力。全面推行“三项制度”工作向纵深发展，稳步推进行政执法信息公开、行政决策合法性审查、行政执法与刑事司法衔接等工作标准化、规范化和程序化。全面落实行政复议法和行政诉讼法，努力把税收争议化解在初发阶段、化解在基层、化解在税务机关内部。  

特此报告。

 

                  　　　　　　　  国家税务总局临武县税务局

                  　　　　　　　  2025年2月27日