为规范镇财政报账，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范》等有关财经法规及镇政府相关要求，特制定本制度。

一、财务报销凭证的要求

（一）财务报销凭证的种类

1、税务部门监制的在有效期内且印章齐全的税务发票。

2、财政部门监制在有效期内且印章齐全的行政事业性票据和收款收据。

3、自制并经单位负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、领条及收款收据等。

（二）财务报销原始票据的要求

1、原始票据内容要求：

（1）外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章；单位自制工资表或临时工工资领条，必须有各组负责人的签名。

（2）购买实物的凭证要有购物清单和税务发票等，需领导审批的项目需附审批单，有合同的要附有合同，并交一份合同原件在财务室存档。

（3）经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，或者原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（4）因公出差、接待按公务出差、公务接待的相关规定办理。

2、原始票据粘贴要求：票据要按原始凭证粘贴单→原始凭证→收据→领条→税务发票（行政事业性收据）→报账汇总单按从下至上、从小到大的顺序分类粘贴整洁。

3、凭证书写要求：书写工整、清楚，填制及时，金额大写和小写必须相符，报账汇总单、税务发票（票据、收据、领条）、原始凭证（合同、验收单、购物清单、用餐清单、差旅清单）的内容和金额一致。

二、报账程序

1、报账实行经办人填报，先由验收人和分管领导、纪委人员证明属实并签字，然后由主要领导会审，最后经财务分管领导签字同意后方可开支的程序。

2、要坚持先审批后付款的会计原则。

3、报销的单据要实现按照用途大致分为差旅费、招待费、交通费、办公用品等类别，并填写相应的报销单，在报账时与财务人员当面核实所计算的金额是否相等。

4、购置固定资产的报账须持有由分管领导、经办人、验收人签字的发票、合同、明细表等到财务部门办理报账手续。

三、公务借款要求

1、工作人员因公务需借款包括公务出差、进修培训、参加会议、考察调研、零星购物、各项周转金等。

2、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），主要领导签字同意方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人（签字）等。

3、以现金方式支付、额度超出2000元以上的借款，须提前一天与财务部门联系，以方便备款。

四、财务部门的权限

1、对借款坚持“前账不清，后账不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经主要领导批准。日常的费用支出一般在十天内进行报账；借款出差人员回单位后，15天内应到财务部门报账，报账后结欠部分金额或30天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

2、财务人员根据《中华人民共和国会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。

3、严禁白条报账。

4、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，报账、借款原则上仅以银行转账结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章或合同单位（填报人）一致，否则不予办理付款手续。特殊情况确需现金结算的，每人每笔金额不得超过人民币贰仟元整。