为进一步规范乡镇财务管理，厉行勤俭节约，反对铺张浪费，加强党风廉政建设，根据上级有关规定，结合本乡实际，制定本制度。

一、明确岗位设置和职责。

（一）、单位会计岗位。职责：一是负责编制乡镇财政预算草案和乡镇财政收支决算，分析预算执行情况，负责编制乡乡分月用款计划，办理乡镇资金的请拨事项。二是办理预算资金的会计核算，真实、准确、完整的记录、反映财政资金的收支情况；做到手续完备、账目清楚、内容真实、数据准确、日清月结，按期编制、报送会计报表。三是实施会计监督，严格按预算办事，对各项财政性资金收支的合理性、合法性、有效性进行有效的监督。四是认真做好财政供给人员变动及其工资增减的核实、登记和上报工作，建立和登记人员工资台账，收集、整理和装订人员工资相关资料。五是负责做好乡镇各种表册、报表、统计数据等的编制上报工作。做好乡镇财政预算指标管理，办理上下级财政之间的结算。六是负责乡镇行政事业单位国有资产购置、处置和报废的登记和报告，组织行政事业单位清产核资工作，建立和登记固定资产台账。

（二）村账乡代管会计岗位。职责：一是认真执行财政政策、法规，做好村级财务的收支结算和对账、报账工作，规范村级财务收支管理。二是按照原始凭证规范化要求严格审查、归集、整理支出原始凭证，按规定办理单位资金的会计核算，真实、准确、完整的记录、反映单位资金的收支情况；做到手续完备、账目清楚、内容真实、数据准确、日清月结，按期编制、报送会计报表。三是严格执行支票、印鉴分人管理制度，支票、印鉴分人管理。

（三）涉农补贴岗位。职责：一是严格按照财政惠民惠农补贴资金管理和发放政策规定，协调有关部门按时编报财政补贴惠民惠农资金发放花名册及信息资料。二是审核各类惠民惠农补贴资金清册，做到及时、准确地将补贴资金打入补贴对象“一卡通”账户，定期编报各类惠民惠农补贴资金发放统计表并及时公示。三是负责乡镇财政惠民惠农补贴资金管理，申报补贴资金的支付。

（四）票据专管岗位。一是负责票据的领发、登记、核销和保管工作，做到专人负责，专柜存放，注意防火、防盗、防霉、防鼠、防蛀、防丢失。二是认真执行票款同行制度，严格遵守票据的回收、缴销程序，定期盘查，做到账目清楚、账实相符。三是加强对所发票据的检查和监督票据的正确使用，及时回收填用的票据，并及时发放票据。四是及时、准确地向县财政局报送票据使用情况表，如有差错及时核对。五是每年月初向县财政局缴销所有的领购票据（包括空白票据），并填报新一年的票据领用计划。

（五）档案管理岗位：一是严格执行《中华人民共和国档案法》的各项规定，负责办理档案的收集、立卷、归档、保管、查阅等具体工作；二是保持档案室干净、整洁，定期进行防蛀、防霉变处理；三是严格按程序（手续）向内外提供需查（借）阅的档案，及时办理查（借）登记手续；四是档案管理人员调动时，应按照规定办理交接手续。

（六）项目资金岗位：主动参与财政补助项目库的建立、项目的申报；负责已批准项目的备案，建立和登记财政项目资金管理台账，按月向县财政部门报送项目建设进度和投资完成情况，负责项目档案的收集整理归档；负责对项目工程质量、工程采购、竣工验收、报账提款、工程考评的监督审核。

以上岗位可实行一人多岗和一岗多人行形式，确保工作正常运行。

二、规范报账审批程序

（一）乡财务审批程序。填写《临武县乡乡报账汇总表》一张汇总单只能填报一种用途的费用。实行多人会审、单位法人“一支笔”审批制度。各种开支发票严格坚持“一单三签”和财务复核制度。由经办人在发票上“背书”详细开支情况、经单位报账员进行发票要素审核，涉及补助的费用报销，要由单位财务负责人确定报销标准和金额。未经财务负责人审核的发票，财务审批人不得审签，未经财政所长复核的发票，单位报账员和财务会计不得办理资金结算，核算会计不得受理做账。单位报账员和财政所财务人员要按指标控制数支付票据。

（二）村级经费报账。由财政所村账代理会计统一办理各各村委的资金收付结算和代理记账。每个财委设一名报账员，由财政所按所统管的村委分别建账，对村委集体财务应以各村委为单位分别核算，以分清财务主体、明确资金权属。各村委不得以任何理由在设立“账外账”。

（三）所有开支必须注明用途，需要五人会审联合审批。会审人员为：乡长、专职副书记、分管财务副乡长、财政所长、办公室主任；分管财务副乡长签审批意见。

三、规范经费开支管理

（一）公务接待费。乡级按公务接待的有关规定执行；村级实行“零招待”。

（二）财产和物资购置费管理

1、乡财政所建立固定资产明细账，严格按财务制度规定进行财产物资登记管理。每年清理盘点一次。

    2、各部门采购1000元（不含）以下一般性易耗办公用品必须报分管领导同意，采购1000元(含)以上一般性易耗办公用品须报分管领导、乡长同意；采购1000元(含)-10万元(不含)大件设备如办公桌椅、柜、电脑、打印机等，由部门负责人填写《大型办公用品申报及购领表》报分管领导审核、乡长审批；采购大件设备一次性开支10万元(含)以上支出须经乡党政联席会会议研究同意。

3、以上限额指一次性开支，严禁化整为零。

(三)差旅费管理

1、差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

2、县外出差的，必须填写《临武县财政局出差审批表》报乡长审批，并将相应联作为报账附件。参加会议、学习或培训的还需附相关通知文件或其它可证明材料。城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费报账标准按相关规定执行。

3、严禁违反规定领取差旅费相关补助。

(四)文印费管理

1、在外打印室打印、复印、装订文件资料的，打印经办人必须写明材料名称、份数、日期、大小写金额和经手人姓名。

2、凡因特殊情况需到乡外打印资料的，须先告知办公室备案。一次性打印费用1000元(含1000元)以上的，还须报乡长同意。

3、文印费由办公室统一结算。

4、报刊资料征订由办公室统一办理，各部门原则上不

得自行征订。

(五)修缮费管理

属工程项目的，按工程项目有关要求开支；属零星维修、修鳝、添置的，参照采购一般性易耗办公用品开支管理。

四、强化财务监督

1、所有乡、村干部和其它人员，未经乡财政所审查，不得从事财务收支活动。各部门、各村委有关财务收支的文件、合同、协议等相关资料要抄送交乡财政所存查、备案。

2、乡政府收款一律使用《湖南省非税收入一般缴款书》，村级收款一律使用《湖南省村民（社区居民）委员会收款收据》；单位和村级收款及结算资金由财政所审查后核开票据。实行数量控制、交旧换新，彻底杜绝白条收支和票据混开的现象。

3、建立国有资产管理制度，实行资产修购、进出登记，确保资产安全、完整。充分明确各部门的资产使用、管理权限，落实每综资产的具体管理责任人，任何部门和个人都不得擅自改变资产用途，或者调配、交换资产。

4、财政所会计要与银行定期对乡财务和村级财务账目核对。