西政发〔2020〕47号

 

关于印发《临武县西瑶乡村财务清查和村组织成员任期经济责任审计工作实施方案》的通知

 

各村委：

《临武县西瑶乡村财务清查和村组织成员任期经济责任审计工作实施方案》已经乡党政联席会研究同意，现印发给你们，请认真组织实施。

 

 

临武县西瑶乡人民政府

2020年8月7日

临武县西瑶乡村财务清查和村组织成员任期经济责任审计工作实施方案

 

为切实加强村级财务管理，为我乡2021年村 “两委”换届选举打基础，发展壮大集体经济，维护广大群众与集体利益，根据《中华人民共和国村民委员会组织法》《湖南省农村集体经济组织审计办法》《关于开展村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作的通知》（湘组〔2020〕52号）等相关法律法规与文件要求，结合我乡实际情况，特制定本实施方案。

一、清查审计的原则和时间安排

（一）清查审计原则。在清查及审计中，坚持依法依规、有序进行的原则，坚持实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则，坚持财务收支真实、合法、有效、依法审计的原则，坚持客观公正、有错必纠、妥善处置的原则。

（二）时间安排。清查审计工作从2020年8月7日开始，2020年9月30日前完成，清查审计期间不得影响村财务正常往来。

二、清查审计的主体、对象、范围、主要内容和经费安排

（一）清查审计主体

本次村财务清查和村组织成员任期经济责任审计工作由具体负责实施，原则上由乡党委委托有资质的第三方专业审计机构进行。

（二）清查审计对象

全乡13个村集体经济组织，本届村 “两委”成员及参与经济活动的其他组织成员，涉及财务问题的往届村组织成员。

（三）清查审计范围

全乡13个村集体经济组织，2017年1月1日至2020年8月7日期间村财务九方面情况：（1）财务管理制度的制定和执行情况；（2）会计资料的完整、真实、规范、合法性；（3）承包金、租金、利息、征地补偿费等资金、资产、资源的管理使用情况；（4）债权债务情况；（5）“一事一议”筹资筹劳的管理使用情况；（6）建设工程的预算和决算；（7）政府部门拨付涉农资金和物资的管理使用情况；（8）接收社会捐赠资金和物资的管理使用情况；（9）依照有关规定应当审计的其他事项。如涉及群众信访、上级领导交办案件或村级“两委”换届需要，必要时可根据实际情况追溯和延伸审计年度。

（四）清查审计主要内容

1. 村财务清查内容。（1）村各项收支、各项财产、债权债务等；（2）各项财务管理制度执行和民主理财情况；（3）落实省政府办公厅《关于规范村务公开栏工作的通知》（湘政办明电〔2017〕92号），规范公开村（社区）财务情况。

2. 村组织成员任期经济审计内容。（1）制度建立情况：财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全。（2）村级财务规章制度执行情况：收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题；是否存在虚增债权债务问题；各项支出是否合理，报账手续是否完备，报账程序是否规范；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资金（含利息）、长期占用集体资产等问题。（3）专项资金管理情况：项目资金或接受社会捐赠资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理和使用情况；强农惠农资金管理使用情况；扶贫整合资金管理使用情况。（4）债权债务管理情况：村里举债是否经村民代表大会讨论、按规定的程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务，有无举债进行达标升级活动等。（5）项目招投标情况：企业、山林、土地等村级集体资产资源处置是否公开、公平、公正，是否按照有关规定程序进行交易，有无“人情”交易和暗箱操作等行为。（6）会计核算与财务公开情况：村集体经营性收入和支出是否按农村会计制度进行核算；村财务公开是否全面、真实、及时、规范。（7）资产资源管理情况：对资产资源是否及时进行了认真登记并分类汇总，是否进行了逐项公示，是否建立了“三资”管理台账；有无非法转让、买卖、侵吞集体资产的行为等。（8）票据管理情况：对票据收缴情况进行全面清理，看票据是否有丢失、开票是否有“大头小尾”、票据和票款是否及时入账。（9）村民反映强烈、要求审计的其他事项。

（五）清查审计经费安排

每村安排3000元清查审计工作经费，13个村共39000元，经费来源为县财政预算。

三、程序步骤

（一）统一安排部署。8月中旬前，结合本乡实际制定工作实施方案，组织专班统一安排部署本地村财务清查和村组织成员任期经济责任审计工作。

（二）开展清查审计。8月15日前，各村开始开展清查审计工作。清查审计工作中，村（居）务监督委员会成员应当参与监督。对村委会及村级组织成员的清查审计工作按照《湖南省农村集体经济组织审计办法》（2015年6月10日经省人民政府第52次常务会议通过，省长令第274号颁布）的规定执行。

（三）出具结果报告。清查审计工作结束后，乡镇或受委托的专业审计机构要充分听取各村务监督委员会的意见，客观公正地出具村财务清查审计结果报告，内容主要包括村财务清查结果和各村组织成员经济责任审计结果。乡镇主要负责人和清查审计机构负责人要在结果报告上签字。对村历年遗留、群众普遍关注的重点经济问题，应当安排专项审计，出具专项审计结果报告。清查审计结果报告要实事求是、客观公正，不得虚构，避免雷同。对发现的问题要区分不同情况，提出具体的处理意见。清查审计结果报告必须报县村级财务清查审计工作领导小组办公室和业务指导小组办公室。

（四）公开结果报告。清查审计工作结束后15天内，由乡党委负责指导村务监督委员会向村民代表会议公布清查审计结果报告，并在村务公开栏予以公开。有条件的应当采取现代信息手段，向在外务工人员进行公布。村务监督委员会负责听取群众的意见，解答群众疑问。

（五）及时建档备案。各村按照档案管理有关规定，将清查审计资料收集归档永久保存。同时，乡党委要将所辖村清查审计结果报告建档永久保存。

（六）全面总结落实整改。审计结束后，对村财务清查和审计中发现的问题要督促村逐一整改，并于10月31日前形成书面报告报送县村级财务清查审计工作领导小组办公室和业务指导小组办公室。

四、工作要求

（一）提高认识，加强领导。各村要清楚认识开展财务清查审计是新时期加强农村党风廉政建设的一项重要内容，是农村基层干部监督管理工作的重要环节，是广大干部群众的愿望和要求。做好这项工作既能达到客观公正评价前任干部业绩的目的，又能保证村民的知情权和选择权，有利于农民群众选举作风正派、廉洁公正、为民办事的村干部，有利于强化村级财务管理的监督约束机制，有利于进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，促进农村经济社会的稳定与发展，确保村“两委”换届选举公正有序进行。

（二）明确责任，狠抓落实。此次清查审计时间紧，范围广，任务重，各村驻村领导都是各村审计工作的第一责任人，各村驻村领导及驻村干部要协同村干部切实抓好本村自查自纠，全力支持配合。

（三）严肃纪律，确保实效。在清查审计期间，对工作进展缓慢、措施不力的村要及时督办；对因工作敷衍了事、清查审计不认真负责、处理问题不彻底、造成群众上访和重大不良影响的，对在村级财务清查审计工作中不按要求、不按时间、弄虚作假、虚报、瞒报、漏报、不配合清查审计工作的，要追究相关人员责任。审计人员要严格遵守审计纪律，中、晚餐一律由乡镇食堂安排，伙食费由审计人员自行承担。不准泄露审计事项，确保高标准、高质量完成村级财务审计工作任务。

（四）依法依规，从严惩处。在审计中发现的问题线索，尤其是侵占集体资产和资金等严重问题的，由乡片区纪委介入调查处理。本次审计结束后，必须依照清查审计结果依规依程序分类处置。

 

附件：1. 临武县西瑶乡村财务清查和村组织成员任期经济责任审计工作领导小组成员名单

      2. 临武县西瑶乡村财务清查和村组织成员任期经济责任审计工作业务指导小组成员名单

附件1

 

临武县西瑶乡村财务清查和村组织成员任期经济责任审计工作领导小组成员名单

 

顾  问：孙海斌    乡党委书记

组  长：赵冬冬    乡党委副书记、乡长

副组长：盘周婧    乡党委副书记

池永法    乡党委委员、常务副乡长

陈若松    乡党委委员、组织委员

唐世锋    乡党委委员、武装部长

        陈跃华    副乡长

成  员：苏海兵    乡财政所所长

郭卫军    乡司法所所长

        王  辉    乡民政办主任

        王国金    乡农经站站长

黄昌学    乡扶贫办副主任

邝  娴   乡农业服务站站长

卢  耿    乡党政办主任

陈慧涛    乡党建办主任

各村党支部书记

领导小组下设办公室，由盘周婧同志兼任办公室主任，池永法、陈若松同志任办公室副主任，负责村级财务清查审计工作统筹协调。

附件2

 

临武县西瑶乡村财务清查和村组织成员任期经济责任审计工作业务指导小组

成 员 名 单

 

组      长：池永法   乡党委委员、常务副乡长

副  组  长：陈若松    乡党委委员、组织委员

            唐世锋    乡党委委员、武装部长

成      员：苏海兵    乡财政所所长

王  辉  乡民政办主任

邝  娴   乡农业服务站站长

   王国金   乡农经站站长

   雷林杰   乡财政所工作人员

王  云  乡财政所工作人员

各村村主任

业务指导小组下设办公室，由苏海兵同志兼任办公室主任，负责组织村级财务清查审计工作业务指导。