县人民政府的委托，向县人大常委会报告临武县2023年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况:

　　根据审计法及相关法律法规，今年3月至5月，县审计局派出审计组，对临武县2023年度本级预算执行及决算（草案）编制情况、部门预算执行情况及其他财政收支情况进行了审计。

　　本次审计，我们按照省审计厅的统一部署和指导，采取统筹融合方式，全面履行审计监督职责。一是对县级财政预算执行情况进行了审计，重点关注“三保”支出及库款保障和政府债券管理等方面。二是重点关注就业补助专项资金、工伤保险资金等多项专项资金的分配使用情况。三是统筹审计部分县属国有企业财务收支情况。

　　审计认为，2023年，县财政争资立项取得了一定成绩，进一步规范预算资金绩效管理，大力清理财政往来款，有效化解了部分借款问题。全县经济运行稳中有进，财政运行总体平稳。

　　一、2023年度县级财政预算执行审计情况

　　2023年度临武县年初一般公共预算收入292700万元，调整预算后，一般公共预算收入为335858万元，决算（草案）收入为369128万元，其中：地方收入90248万元（税收收入64271万元，非税收入25977万元），上级补助收入189676万元（返还性收入4413万元，一般性转移支付收入165723万元，专项转移支付收入19540万元），地方政府一般债务转贷收入36518万元，上年结转4019万元，调入资金48388万元，动用预算稳定调节基金279万元。一般公共预算调整预算支出数为335858万元，决算（草案）支出为369128万元，其中：本级支出318721万元，上解上级支出6715万元，地方政府一般债务还本支出23588万元，安排预算稳定调节基金18万元，结转下年支出20086万元。

　　2023年度临武县年初政府性基金预算收入131400万元，调整预算后收入为197780万元，决算（草案）收入为274267万元，其中：国有土地使用权出让收入122178万元，城市基础设施配套费收入497万元，污水处理费收入357万元，上级补助收入2230万元，债务转贷收入132299万元，上年结余12497万元。政府性基金调整预算后支出数为197780万元，决算（草案）支出为274267万元，其中：本级安排支出123937万元，上解上级支出106万元，调出资金40209万元，债务还本支出75800万元，年终结余34215万元。

　　2023年度临武县年初社会保险基金收入32254万元，决算（草案）收入37850万元（其中：城乡居民基本养老保险14550万元、机关事业单位基本养老保险基金23300万元）。社会保险基金决算（草案）支出32884万元（其中：城乡居民基本养老保险9652万元、机关事业单位基本养老保险基金23232万元），本年收支结余4966万元。至2023年末滚存结余35387万元。

　　2023年度临武县年初国有资本经营预算收入231万元，决算（草案）收入9万元，其中：上级补助收入3万元、上年结余收入6万元。决算（草案）支出6万元，年终结余3万元。

　　2023年临武县政府收到一般债券36518万元（其中：新增债券11156万元、再融资债券23523万元、外贷1839万元），收到专项债券132299万元（其中：新增债券56500万元、再融资债券75799万元）。2023年一般债券还本23588万元，付息9736万元；专项债券还本75800万元，付息5452万元。截至2023年12月底，临武县政府一般债券累计余额为294844万元，专项债券累计余额为260009万元。

　　2023年初，临武县政府隐性债务余额412530.88万元，当年补录隐性债务290532.90万元（涉及项目66个），化解隐性债务105553.85万元，截至2023年12月底，临武县政府隐性债务余额为597509.93万元。

　　二、审计发现的主要问题

　　县级预算执行方面

　　（一）预算收入管理方面

　　未及时上缴预算收入355.84万元。

　　（二）政府债务管理方面

　　1.专项债券资金结存17000万元。

　　2.一般债券资金支付不及时4276万元。

　　（三）专项资金（基金）管理方面

　　1.未及时盘活结余资金（基金）。

　　2.水资源保护专项资金拨付不及时10.56万元。

　　（四）“三保”支出及库款保障方面

　　1.库款保障水平超出合理区间。

　　2.“三保”支出标识不合规。

　　（五）财政管理方面

　　财政出借资金33987.39万元未及时清理。

　　（六）其他方面的问题

　　财评工作长期引用已失效文件。

　　部门预算执行方面

　　（一）部门预算收入方面

　　未及时足额收取土地出让金2840.82万元。

　　（二）专项资金（基金）分配管理方面

　　1.部分用工单位未按规定参加工伤保险。

　　2.就业资金分配使用不及时，资金结余量大。

　　3.违规支付职业技能培训补贴2630元。

　　（三）政府采购方面

　　1.在电子卖场采购的工程项目工程量清单未按规定评审。

　　2.   4个政府采购项目超规定时限签订合同。

　　（四）其他方面

　　内控制度落实不到位。

　　县属国企财务收支方面

　　（一）舜发公司账务处理不规范，导致虚增债权。

　　（二）县供排水公司截留代收财政收入139.75万元

　　（三）临东公司管理运行成本核算不合规。

　　（四）应收未收厂房租金、借款利息1873.01万元。

　　（五）漏记固定资产34.69万元。

　　（六）往来款未及时清理。

　　三、审计建议

　　一要加强收入管理，及时盘活各类存量资金、资产、资源，督促各预算收入征收部门和单位依法履行职责，及时征缴预算收入。要强化税费征管工作，强化税源管控，做到税收及时入库，逐步建立涉税信息共享机制，对未按规定纳税的，采取司法、行政、经济等综合手段督促企业依法纳税，做到应收尽收。

　　二要加强库款监测，统筹把控库款整体运行，有序调度库款资金，加强预算执行监督，督促各单位及时纠正和制止资金使用不规范的行为，提高预算执行效率。

　　三要加快专项债券资金使用进度，尽快形成实物工作量，提高债券资金使用绩效。

　　四要推动健全国有企业内控制度体系，加强国有资产运营监管，稳步提升国有资产运行质效。要全面摸清国有企业家底，充分挖掘价值，着力推动“变资产为资本、变资源为资产、变闲置为利用”，进一步提升国有经济经营效益。