各乡镇人民政府，县政府各部门、直属事业单位，省市驻临各单位：
现将《临武县全面深化零基预算改革实施方案》印发给你们，请结合实际认真组织实施。
临武县人民政府
2025年2月13日
临武县全面深化零基预算改革实施方案
为深入贯彻落实党的二十届三中全会精神，全面落实省委、市委关于深化零基预算改革工作部署，健全预算管理制度，强化重大战略任务和基本民生财力保障，根据《湖南省人民政府关于全面深化零基预算改革的指导意见》（湘政发〔2024〕14号）、《郴州市人民政府关于印发〈郴州市全面深化零基预算改革实施方案〉的通知》（郴政发〔2024〕18号）等文件精神，结合我县实际，特制定本方案。
一、改革目标
坚持问题导向、破立并举，按照“破基数、破边界、立观念、立事项、立优先序、立方法、立绩效”的原则，从编制2025年预算起，在全县范围内推进零基预算改革。所有预算以零为起点，打破支出固化格局，遵循“先定事，后定钱”原则，开展政策和项目“两个清理”，建立年度大事要事保障清单，推进专项资金、跨部门资金、单位资金“三项统筹”，完善专项资金管理、预算执行约束、预算绩效和财政监督“四项机制”，严格落实党政机关习惯过“紧日子”要求，构建“该保必保、应省尽省、讲求绩效”的资金安排机制，提升财政管理科学性，增强县委、县政府重大决策部署保障能力。
二、基本原则
（一）保重点。将落实县委、县政府重大决策部署作为预算安排的首要任务，编制政府年度大事要事保障清单，将基本民生、基本公共服务等项目纳入清单优先保障。
（二）破基数。着力打破预算安排和资金分配的基数依赖，按照“项目跟着政策走，资金跟着项目走”原则，推动部门做好项目谋划、储备等前期工作，做到“先谋事、再排钱”，切实将财政资金用在发展紧要处、民生急需上。
（三）促统筹。围绕县委、县政府重点工作，重构部门主管的项目资金，推进跨部门资金统筹整合，推动提升政府部门工作的系统性、整体性、协同性，调整完善财政政策，从源头解决政策碎片化、项目分散化、资金零星化等问题，更好发挥财政资金引导撬动作用，集中财力办大事。
（四）提绩效。健全预算安排与巡视巡察、绩效管理、审计发现问题、财会监督等挂钩机制，加强资金使用全过程监管，构建“谁用钱、谁负责，花钱要有效、无效要问责”的资金使用机制，量入为出、精打细算，把每一分钱都用在刀刃上、花在紧要处，切实提高财政资源配置效率和资金使用效益。
三、工作措施
（一）坚持“以零为基”，优化预算编制方式
1、打破预算安排基数依赖。全面打破预算安排和资金分配“基数”，按照“先定事，后定钱”的原则，结合大事要事保障清单和可用财力承受能力，以零为基点编制预算，大力压减非重点非刚性非急需支出，取消所有项目支出基数，经常性项目、延续性项目的上年预算安排情况不作为当年预算安排的依据，仅作为当年预算的参考。全面清理现行支出政策和项目，坚决取消执行期限到期、无必要实施的政策和项目，整合归并零散、性质相近的政策和项目，调整优化超出财政承受能力、难以落实、效益不高的政策和项目，不断调优支出结构，加大重点领域保障力度。
2、制定年度大事要事保障清单。县财政部门要会同相关部门，围绕省、市、县重大决策部署，与年度预算编制同步制定年度大事要事保障清单，明确保障内容、政策标准、实施期限、支出责任、支出限额等。大事要事保障事项清单作为相关领域预算安排的重要依据，每年根据实施情况、资金使用绩效、年度重点工作变化等动态调整完善。
3、按类确定支出预算编制方法。保基本民生支出预算按照政策标准、对象数量、支出责任等因素编制；保工资支出预算按照工资支出政策标准和人数等因素据实编制；保运转支出预算主要采取定员定额方法编制；政府债务还本付息支出预算根据债务余额、利率、到期本金还款方式等因素据实编制；事业发展支出预算以县委、县政府年度重点工作部署，结合事业发展目标，考虑支出需求和财力可能，结合保障次序和预期绩效等，量入为出统筹安排。
4、严格支出保障顺序。全面梳理全县可统筹使用的资金来源。预算支出严格按以下五级优先序安排：保基本民生、保工资、保运转支出（以下简称“三保”支出），地方政府债务还本付息支出，年度大事要事保障清单事项支出，部门必须开展的一般性事业发展支出，其他支出。前序支出未足额保障的，不得安排后序支出。根据各类支出特点相应匹配财力来源，确保“三保”支出和地方政府债务还本付息支出有稳定的可用财力支撑，防范财政运行风险。
（二）坚持“有保有压”，规范部门预算管理
5、坚持综合预算安排。坚持“预算一个盘子、收入一个笼子、支出一个口子”的原则，将单位资金全部纳入预算管理，并严格按照预算控制执行。收入全部纳入预算，全面反映各部门（单位）各项收入来源及构成，不得在预算以外保留其他收入；支出统一安排，严格按照五级优先序，足额保障“三保”支出。各部门要将各类本级预算资金，连同上级转移支付资金、债券资金、专户资金等，全部纳入支出预算统筹安排，做到量入为出、收支平衡。
6、规范基本支出管理。完善基本支出定员定额管理，调优基本支出标准，保障部门支出合理需求。其中人员工资根据编办核定的人员编制性质、人员类别、实有人数、工资福利等基础信息，按政策和标准测算；运转类公用经费根据人员编制数、公务车辆数等基础信息，结合分类分档分项定额标准从紧编制。严禁开展无实质效果的考察、调研、会议，严格执行会议费、培训费、差旅费等定额标准，持续压减行政运行成本，“三公”经费只减不增，行政运行经费压减10%以上。现有编外聘用人员总量坚持只减不增，按照单位编制数与实有人员数的差额实行动态控制，单位满编情况下一律不得聘用临聘人员。严禁违规设置专职公益性岗位，除党中央、国务院和省委、省政府有明确规定外，不新增安排编外聘用人员经费。
7、严格确定项目支出。严格落实部门预算负面清单管理制度，已到期文件不作预算安排依据，尚未到期但依据不充分或需要延期实施的政策强化评估论证，结合财力水平合理确定保障范围及标准并上会研究确定。项目实施周期应与国民经济社会发展规划、部门（单位）或行业发展规划的期限相适应，一般不超过三年，到期后需继续安排的，需按程序重新申请。未设定项目执行期限的，视为年度一次性项目。以年度重点保障事项清单为基础，根据支出政策、项目要素、财力水平、实际执行情况等，加快建立项目支出标准体系。
8、提高项目库管理水平。借助预算一体化管理系统，预算支出全部以项目形式纳入预算项目库，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。入库项目须具备充分的政策依据、明确的实施期限、合理的绩效目标等要素。各部门作为项目管理主体，要提前研究谋划，做好论证、评估、立项、事前绩效评估等前置工作，常态化开展项目储备，每年5月份启动下年度项目储备工作。县财政部门应完善项目库滚动管理和定期清理机制，加强项目入库、安排、分配、拨付、监控、评价、退出全流程管理，提高项目管理水平。
（三）坚持“从严从紧”，硬化预算刚性约束
9、强化预算统一调配。将依托行政权力、政府信用、国有资产资源获取的收入全部纳入政府预算管理。大力压缩代编预算规模和年中二次分配，防止和克服“钱等项目”现象，提高预算管理统一性、规范性。各级各部门不得擅自出台提标扩面政策，不得以上级有关考核评估、下达任务、要求配套等名义出台相关政策，变相增加支出责任。
10、硬化预算执行约束。将“习惯过紧日子”作为预算管理长期方针，坚决防止脱离实际乱提要求、乱花钱、乱开口子。严格执行经人大批准的预算，预算一经批准非经法定程序不得调整。严格预算约束，严禁超预算、无预算安排支出或开展政府采购，对应由本单位正常履行职责的工作事项，严禁通过聘请第三方服务机构等方式增加财政支出。严格新增财政支出审核，年度预算执行中无大事、急事、要事，原则上不办理预算追加、不出台新的增支政策，确需新增支出，需以绩效监控结果为依据，编制新增支出绩效目标，并通过争取上级补助资金和统筹当年相关资金解决，统筹当年资金无法解决的，纳入以后年度预算安排。严禁出台溯及以前年度的增支政策。
（四）坚持“统筹兼顾”，有效提升资金资源效益
11、加强专项资金统筹。规范专项资金管理，按照“大专项+支出方向+任务清单”建立专项资金目录清单。严格控制专项资金数量，新增工作任务所需资金原则上通过既有专项资金解决，一般不新设专项资金。清理整合目标接近、方向一致、管理类同的专项资金，压减或取消政策到期、任务完成的专项资金。不得按内设机构固化支出结构、不得将一般性履职工作经费作为项目安排，杜绝各管一块“自留田”现象。在落实上级约束性目标任务基础上，各部门应将上级转移支付与同领域本级专项资金统筹安排，统一制定资金分配方案，合力支持事业发展。
12、加大跨部门资金统筹。探索建立部门协同联动机制，对县委、县政府部署的重大规划、重点工程、重要任务资金需求，优先通过统筹相关领域未明确到具体项目的专项资金来保障，推动目标共商、政策共定、项目共管。强化存量资金统筹，加大单位结转资金统筹力度，除按规定保留的财政科研经费外，对工作目标已完成或受政策变化、实施计划变更等因素影响提前终止，以及预计当年无法形成支出的沉淀闲置的单位资金全部收回财政统筹使用。
13、推进资产资源统筹。全面清理部门（单位）及其管理的国有企业的存量资产、资源情况。借助信息化平台，建立国有资产资源信息目录，通过用、售、租、融等多种方式实现经济效益最大化。建立国有资产配置标准和县级公物仓管理制度，以存量控制增量，严控办公设备更新购置，新增资产配置优先通过公物仓调剂保障。坚持全县国有资产管理“一盘棋”，加强各部门（单位）之间数据共享，国有资产在全县范围内可调剂使用。加大长期低效运转、闲置资产调剂使用力度，调动部门和单位对国有资产管理的积极性，做到物尽其用，充分发挥国有资产使用效益。
（五）坚持“以效促用”，深化配套制度改革
14、健全过紧日子配套制度。将过紧日子作为预算管理长期坚持的方针，厉行节约办一切事业，建立节约型财政保障机制。严格执行《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于贯彻落实党政机关习惯过紧日子要求的通知》和《郴州市贯彻落实党政机关习惯过紧日子要求任务清单》，大力开展节支控支活动。加强公务接待管理，全面落实县内公务活动用餐“零接待”。规范节庆论坛展会活动，严格政府性投资项目管理，集约建设信息化项目，规范政府购买服务行为，加强政府采购管理，严格执行资产配置预算审核，科学合理制定民生政策，进一步完善过紧日子配套制度。
15、开展重大项目预算评审。建立重大项目预算评审制度，需申请预算安排的重大项目、技术复杂专业性项目，应事先开展预算评审。相关部门要及时提供项目资料，并对资料真实性、合规性负责。财政部门要强化事前功能评估，重点审核项目必要性、可行性、完整性和预算合规性、合理性、经济性。项目预算评审结果作为预算安排的重要依据。对虚报数据和资金需求的部门，酌情核减部门预算。
16、完善预算绩效管理机制。将绩效管理嵌入预算编制、执行、监督全过程，绩效目标设置作为预算安排的前置条件。对新增重大政策和100万元以上项目开展事前绩效评估，评估结果作为申请预算的必备条件。未按要求设定绩效目标、开展事前绩效评估或实施重大项目预算评审的项目，不得入选项目库、不得安排预算。强化绩效评价结果运用，评价结果作为安排预算、完善政策、改进管理的重要依据。
17、构建财审联动管理闭环。针对重大财政支出政策、重点项目资金、资金资源密集部门开展重点审计和财会监督，加强财政、园区、平台“三本账”全口径监管，加大监督检查结果运用力度，强化监督结果与制度建设、预算安排、财政资金分配挂钩，构建指标共商、信息共享、成果共用、整改共促的管理闭环，切实严肃财经纪律。
四、组织保障
（一）强化思想认识。各级各部门要充分认识实施零基预算改革的重要意义，高度重视此项工作开展，把实施零基预算改革作为优化财政资源配置、提高财政资金使用效益的重要手段。通过加大政策宣传，落实工作指导，强化部门协同，全县上下步调一致，确保改革工作有序实施、取得实效。
（二）强化组织领导。成立由县长任组长，常务副县长任常务副组长，其他副县长任副组长，各部门单位主要负责人为成员的零基预算改革工作专班（具体另行文），统筹推进零基预算改革工作。各预算单位要成立单位内部零基预算改革工作专班，制定内部工作方案，全面推进改革工作。
（三）强化协调配合。各级各部门要切实转变预算编制和执行理念，加强内部沟通协调，对零基预算改革过程中发现的新情况、新问题，及时与财政部门沟通联系，妥善处理改革过程中出现的矛盾和问题，做到既要量财办事，又要切实发挥部门职能作用，合力共同推进改革。